O Simples Nacional unifica até 8 tributos (federais, estaduais e municipais) em uma única guia mensal (DAS). A alíquota efetiva depende do anexo da sua atividade e do faturamento dos últimos 12 meses (RBT12).
Como funciona o cálculo
Alíquota Efetiva = ((RBT12 × Alíquota nominal) − Parcela a Deduzir) / RBT12
Onde RBT12 é a Receita Bruta dos últimos 12 meses. A alíquota efetiva é a real — diferente da nominal da faixa.
Anexos disponíveis
- Anexo I: Comércio (varejo, atacado).
- Anexo II: Indústria (manufatura, processamento).
- Anexo III: Serviços com Fator R ≥ 28% (mão de obra alta).
- Anexo IV: Construção civil, advocacia, segurança.
- Anexo V: Serviços com Fator R < 28% (intelectuais sem folha alta).
O Fator R
Fator R = (Folha de salários + pró-labore dos 12 últimos meses) / Receita bruta dos 12 últimos meses. Se ≥ 28%, tributa no Anexo III (mais barato). Se < 28%, vai pro Anexo V (mais caro).
Pró-labore maior pode reduzir imposto via Fator R. Faça simulação com contador antes de decidir.
Como o Simples se compara aos outros regimes
| Regime | Limite faturamento | Imposto típico | Complexidade |
|---|---|---|---|
| MEI | R$ 81 mil/ano | DAS fixo ~R$ 75 | Baixa |
| Simples Nacional | R$ 4,8 mi/ano | 4%-33% conforme anexo | Média |
| Lucro Presumido | R$ 78 mi/ano | ~11%-16,33% | Alta |
| Lucro Real | Sem limite | ~34% sobre lucro | Muito alta |
Quando NÃO usar o Simples Nacional
- Margens muito altas (>40%) com poucas despesas — Lucro Presumido pode pagar menos.
- Atividades com ICMS-ST pesado em produtos baratos.
- Empresas que exportam muito (regimes específicos podem isentar).
- Sócio estrangeiro ou empresa em outra empresa do mesmo grupo.
Como usar esta ferramenta
- 1
Identifique o anexo da sua atividade
Verifique seu CNAE ou consulte o contador para descobrir em qual anexo (I a V) sua empresa enquadra.
- 2
Some o faturamento dos últimos 12 meses
Esse é o RBT12. Inclua todas as receitas brutas do CNPJ no período.
- 3
Informe o faturamento do mês
Digite o valor que será base para o DAS do mês corrente.
- 4
Veja a alíquota efetiva e o DAS
A calculadora aplica a fórmula com parcela a deduzir e mostra o valor do DAS estimado.
Perguntas frequentes
Depende do CNAE. Em geral: comércio (loja) = Anexo I; fábrica = Anexo II; serviços técnicos = Anexo III ou V conforme Fator R; advocacia/construção = Anexo IV. Consulte tabela oficial ou contador.
